خيارات الأسهم المحامي كاليفورنيا

خيار شراء الأسهم يعطي صاحب الحق الحصري لفترة محددة من الزمن لشراء الأسهم بالسعر وبموجب الشروط والأحكام المحددة في الاتفاق. على الرغم من أن المانح الخيار ملزم بالخيار وعموما لا يمكن إبطاله، صاحب الخيار غير ملزم ما لم يمارس الخيار. تعتبر اخليارات كأصول رأسمالية إذا شكلت امللكية األساسية، أو إذا مت احلصول عليها، أصل رأسمالي في يد حاملها.

لا یكون إیراد النظر في الخیار خاضع للضريبة إلا بعد ممارسة الخیار أو انقضاءھ. إذا تم ممارسة الخيار، يتم اعتبار المقابل كجزء من سعر البيع ويتم تضمينه في حساب الربح أو الخسارة في بيع السهم. وبما أن المخزون هو عموما رأس مال، فإن الربح أو الخسارة من البيع سيكون له الحق في معالجة رأس المال، سواء طويلة الأجل أو قصيرة الأجل. مدة عقد التأهل للمعالجة الرأسمالية طويلة الأجل أكثر من سنة واحدة. وتشمل فترة حيازة البائع للسهم المباعة الفترة التي يكون فيها الخيار قائما.

ويحق لأرباح أو خسائر حامل الخيار عند بيع الخيار، أو الخسارة عند عدم ممارسة الخيار، الحصول على معاملة كسب رأس المال. وتحدد فترة الاحتفاظ بالخيار ما إذا آانت الأرباح أو الخسائر الرأسمالية طويلة الأجل أو قصيرة الأجل قد تحققت. لهذا الغرض، إذا كانت الخسارة تعزى إلى عدم ممارسة الخيار، يعتبر الخيار قد تم بيعه في اليوم الذي انتهت فيه.

يتم إعطاء الأسهم للموظف، ولكن إذا ترك الموظف، فإن المؤسسة لديها خيار إعادة شراء أسهم الموظفين بسعر ثابت أو متغير. يتم بيع الأسهم في الشركة لرفع رأس المال اللازم، ولكن للشركة الحق في إعادة شراء الأسهم في المستقبل. لأي سبب كان الشخص يرغب في أن يكون مساهما في الشركة ولكن ليس الآن، يتم شراء خيار لشراء الأسهم من الشركة.

يمكن أن يكون خيار الأسهم على الحوافز الإدارة المستهدفة أو جهاز التحكم. ويمكن استخدام خيارات الأسهم في اتفاقات التوظيف، واتفاقات الخبراء الاستشاريين، واتفاقات الحوافز، كوسيلة لزيادة رأس المال أو اقتراض الأموال.

منح خيارات الأسهم.

هل تمنح شركتك خيارات الأسهم؟ في ما يلي بعض الاعتبارات القانونية الرئيسية التي سنناقشها معك:

لماذا هي خيارات الأسهم مهمة لشركتك؟

خيارات الأسهم وغيرها من أشكال تعويض الأسهم هي شكل أساسي من حافز الموظفين لكثير من الشركات. وبالنسبة للشركات الناشئة، تمثل الخيارات عملة ضرورية لتكملة الراتب الذي قد يكون محدودا بالأموال المتاحة (ولكن لاحظ أن خيارات الأسهم أو منح الأسهم المقيدة لا تستوفي شروط الحد الأدنى للأجور المطبقة على جميع الأعمال التجارية).

ما هو الفرق بين الأسهم العادية وخيارات الأسهم؟

الأسهم المشتركة هي الوحدة الأساسية لملكية شركة، مقومة في الأسهم. إن خيارات األسهم ليست مخزونات ولكنها تمثل حق شراء أسهم بسعر محدد للسهم الواحد لفترة معينة من الزمن) عادة من 5 إلى 10 سنوات (وتخضع لشروط معينة) عادة ما يستمر العمل مع الشركة لمدة سنة إلى 5 سنوات (. على سبيل المثال، قد يمثل الخيار الحق في شراء 1،000 سهم من الأسهم العادية بسعر 0.10 دولار للسهم الواحد لمدة 10 سنوات، والاستحقاق خلال التوظيف المستمر بمعدل 1/4 من الأسهم بعد سنة واحدة و 1 / 48 من األسهم في الشهر بعد ذلك) يتم منحها بالكامل بعد 4 سنوات (.

ما هو الفرق بين خيارات أسهم الحوافز وخيارات الأسهم غير النظامية؟

يجب أن تفي خيارات الأسهم الحافزة (إسو) بمجموعة من المتطلبات الخاصة بموجب قانون الإيرادات الداخلية في الولايات المتحدة. ويشار إلى الخيارات التي لا تفي بهذه المتطلبات بأنها خيارات الأسهم غير النظامية أو غير المؤهلة (نسو). انظر مقالتي، الاختلافات بين خيارات الأسهم الحوافز (إسو) وخيارات الأسهم غير المستقرة (نسو). كلا النوعين من خيارات الأسهم تعمل بنفس الطريقة لأغراض قانون الشركات.

كيف يتم تحديد سعر التمرين عند منح خيارات الأسهم؟

يجب أن يكون سعر ممارسة خيار الأسهم 100٪ على الأقل من القيمة السوقية العادلة للأسهم الأساسية في تاريخ منح الخيار. بالنسبة لخيارات الأسهم الحافزة (إسو) الممنوحة لشخص يمتلك أكثر من 10٪ من الشركة، يجب أن يكون سعر التمرين على الأقل 110٪ من القيمة السوقية العادلة للأسهم في تاريخ المنح. إن تحديد القيمة السوقية العادلة ألغراض منح خيارات األسهم قد يتطلب تقييما من مستشار تقييم مستقل.

متى يمكن ممارسة خيارات الأسهم؟

وعادة ما تكون اخليارات غير قابلة للممارسة حتى يتم منح األسهم األساسية) لم تعد خاضعة إلعادة الشراء من قبل الشركة بالتكلفة - انظر مناقشة األسهم املقيدة أدناه (. وتحتوي بعض الخيارات على حكم "التمرين المبكر". تسمح خيارات التمرين المبكر بشراء أسهم غير مستثمرة، والتي تعمل بعد ذلك كثيرا مثل الأسهم المقيدة. تبقى األسهم غير املكتسبة خاضعة لحق الشركة في إعادة شراء األسهم غير املكتسبة بالتكلفة) أي ما يعادل سعر املمارسة األصلي (.

ما هو جدول الاستحقاق النموذجي؟ ماذا يحدث عند إنهاء الخدمة؟

وينص جدول الاستحقاق المشترك على استحقاق 1/4 من الأسهم في الذكرى السنوية الأولى للتوظيف و 1/48 من الأسهم لإستحقاق كل شهر بعد ذلك (معفاة بالكامل بعد 4 سنوات) تخضع للعمل المستمر خلال فترة الاستحقاق. تنتهي الخيارات غير المؤجرة فور إنهاء الخدمة. تنتهي عادة الخيارات المكتسبة من 1 إلى 3 أشهر بعد إنهاء الخدمة ما لم تمارس في ذلك الوقت.

كيف يتم دفع سعر التمرين؟

في معظم الحالات، يتم دفع سعر الممارسة للأسهم التي يقوم عليها خيار الأسهم نقدا أو بشيك. كما تسمح العديد من خطط خيار الأسهم بممارسة "غير نقدية"، على سبيل المثال عن طريق تسليم عدد كاف من الأسهم الأخرى المملوكة بالفعل لحامل الخيار أو ممارسة "الصافية" (وتسمى أيضا ممارسة "غير نظيفة"). ويسمح حكم الممارسة الصافية لحامل الخيار بالممارسة عن طريق تسليم جزء من أسهم الخيار الأساسية لدفع سعر الممارسة، استنادا إلى زيادة في قيمة الأسهم العادية منذ تاريخ منح الخيار، وتجنب الحاجة إلى دفع هذه العملية السعر نقدا (على الرغم من تلقي عدد أقل من الأسهم لأن البعض يستخدم لدفع سعر التمرين). يعتبر استخدام أسهم إسو لدفع سعر التمرين في ممارسة صافي هو التصرف غير مؤهل للأسهم المستلمة لأن هذه الأسهم لم يتم الاحتفاظ بها لمدة 12 شهرا. لمزيد من المعلومات حول فترات الانتظار، راجع مقالتي، الاختلافات بين خيارات الأسهم الحوافز (إيسوس) وخيارات الأسهم غير المستقرة (نسو).

ما هي الوثائق اللازمة عند منح خيارات الأسهم؟ ما هي الموافقات المطلوبة؟

وتستند البرامج النموذجية لخيارات األسهم إلى وثيقة خطة حوافز حقوق الملكية التي تحكم جميع منح األسهم بموجب الخطة، واتفاقيات خيارات األسهم الفردية لكل منحة من خيار لموظف أو استشاري. وتسمح الخطط عموما بالنكهات المتعددة لتعويضات الأسهم، بما في ذلك خيارات الأسهم واتفاقات شراء الأسهم المقيدة. يجب أن تتم الموافقة رسميا على خطة حقوق الملكية من قبل مجلس اإلدارة ومن قبل مساهمي الشركة. ويجب أن يوافق مجلس اإلدارة رسميا على كل جائزة من خيارات األسهم الفردية بموجب الخطة. نقوم بإعداد جميع الوثائق اللازمة فيما يتعلق بخيارات الأسهم والمخزون المقيد، بما في ذلك خطة حوافز الأسهم، واتفاقيات خيار الأسهم أو اتفاقيات شراء الأسهم المقيدة، ومجلس الإدارة وثائق الموافقة على المساهمين وإيداع إشعار الأوراق المالية المطلوبة بموجب قانون ولاية كاليفورنيا.

هل هناك قضايا ضريبية للشركة والمستفيد من تعويض الأسهم؟

والمعاملة الضريبية لتعويض الأسهم هي حقل ألغام لكل من الشركات والموظفين. وتنص معظم خطط تعويض حقوق الملكية على إصدار المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، والمكاتب الإحصائية الوطنية (نسو)، والمخزونات المقيدة وغيرها من أشكال حقوق الملكية. يخضع كل شكل من أشكال الجائزة لقواعد ضريبية مختلفة. العديد من إصدارات الأسهم، بما في ذلك تمارين الخيارات الأسهم، يمكن أن تكون الأحداث الخاضعة للضريبة للموظفين وتؤدي إلى الاستقطاع والتزامات تقديم التقارير للشركة المصدرة. تخضع إسو لمعاملة ضريبية مختلفة جدا مقارنة مع المكاتب الإحصائية الوطنية. انظر مقالتي، الاختلافات بين خيارات الأسهم الحوافز (إسو) وخيارات الأسهم غير المستقرة (نسو). نحن نساعد الشركات والأفراد على فهم الاختلافات بين النكهات المختلفة من العدالة والمحامي بشأن ملاءمة كل نوع في حالات محددة. يجب على الشركة دائما تقديم المشورة للموظف الذي يتلقى أو يمارس خيار الأسهم، أو الذي يتلقى الأسهم المقيدة، للحصول على المشورة من المستشار الضريبي الخاص بالموظف نفسه على أساس الوضع الضريبي الفردية الموظف.

ما هي البدائل المتاحة لخيارات الأسهم المتاحة؟

وينص اتفاق شراء الأسهم المقيد على إصدار أسهم عادية، تخضع عادة للاستحقاق. إن الصمود هو حق للشركة في إعادة شراء أسهم من مؤسس أو موظف بتكلفة (غالبا أقل بكثير من القيمة السوقية العادلة) حتى يتم تحقيق بعض الإنجازات، مثل العمل المستمر لفترة من السنوات. يجب إجراء انتخابات ضريبية هامة بموجب المادة 83) ب (من قانون اإليرادات الداخلية في غضون 30 يوما من منح األسهم المقيدة) بما في ذلك ممارسة خيار شراء مبكر للمخزون (وذلك لتجنب الضرائب المستقبلية عند استحقاق األسهم. يجب على الموظفين دائما استشارة مستشار الضرائب الخاصة بهم فيما يتعلق بالمادة 83 (ب) الانتخابات بسبب احتمال فرض ضريبة إضافية في السنة التي يتم فيها تقديم الانتخابات.

كيف يمكننا أن نساعد شركتك مع خيارات الأسهم أو غيرها من الجوائز الأسهم؟

نحن نساعد مع الموافقة والتوثيق وتنفيذ وتتبع خيارات الأسهم وغيرها من أشكال التعويض الأسهم للشركة الخاصة بك. كما نوضح أشكالا مختلفة من الاستحقاق لخيارات الأسهم والمخزون المقيد، وأشكال مختلفة من أحكام التمارين بما في ذلك ممارسة الرياضة في وقت مبكر وخيارات الأسهم ممارسة نشطة.

مساعدة رجال الأعمال والشركات الناشئة والشركات المنشأة منذ عام 1993.

»تأسيس شركة» تشكيل مؤسسة أو شركة ذات مسؤولية محدودة »هيكلة علاقات المؤسس» توظيف مطور أو مستشار »منح خيارات الأسهم» رفع رأس المال لعملك التفاوض على عقد الإفصاح عن المعلومات إلى شريك محتمل إدارة متطلبات وإجراءات الشركات »شراء الأعمال التجارية» بيع عمل.

مكتب سان فرانسيسكو.

201 سبير ستريت، سويت 1100.

سان فرانسيسكو، كاليفورنيا 94105.

مكتب بيركلي.

2001 أديسون ستريت، سويت 300.

بيركلي، كاليفورنيا 94704.

الحصول على ذكية مع رسالة موضوع وورد من ديثيمس.

ويهدف محتوى هذا الموقع لأغراض إعلامية عامة فقط ولا يشكل نصيحة قانونية محددة. وصولك إلى هذا الموقع، واستخدام نموذج الاتصال على هذا الموقع، وإرسال البريد الإلكتروني إلى عنوان على هذا الموقع، والهاتف أو الفاكس التحقيق لا يخلق علاقة بين المحامي والعميل بيننا. وليس المقصود من هذا الموقع أن يكون التماس ولكن يمكن اعتبار الاتصال أو الإعلان في بعض الولايات القضائية. لا تشكل المراجعات والشهادات والتأييدات على هذا الموقع ضمانا أو ضمانا أو تنبؤا بنتائج مسألتك القانونية.

حقوق الطبع والنشر © 2007 - 2018 ديفيد P. هورن. كل الحقوق محفوظة. جميع العلامات التجارية هي ملك لأصحابها.

سان فرانسيسكو التنفيذي الأسهم الخيار المحامين.

التفاوض على خيارات الأسهم في سان ماتيو ومدن أخرى في جميع أنحاء العالم.

إذا كنت متورطا في مفاوضات أو نزاعات تتعلق بحقوق خيارات الأسهم أو حقوق حقوق الملكية الأخرى، سواء كنت تواجه إنهاء وفقدان خيارات الأسهم غير المفهرسة، أو كنت ترغب في ممارسة حقوقك قبل أن تفقد لهم، تحتاج إلى محام من ذوي الخبرة إلى حماية المصالح الخاصة بك. وكثيرا ما تكون خيارات الأسهم قيمتها ملايين الدولارات، ولكن يمكن أن تكون لها شروط معقدة يجب الوفاء بها قبل أن يتسنى ممارستها. أنت بحاجة إلى محام يفهم هذا المجال من القانون، الذي نجح في العمل مع الآخرين في حالات مماثلة.

المحامين في مكتب القانون كاستنر كيم لب لديها أكثر من 150 عاما من التدريب جنبا إلى جنب، فضلا عن مهارات التفاوض قوية وخبرة التقاضي واسعة النطاق. يمكننا أن نقيم بسرعة الوضع الخاص بك وتساعدك على صياغة استراتيجية قانونية مصممة لتحقيق أهدافك.

لإعداد استشارة سرية، اتصل بمكتبنا عن طريق البريد الإلكتروني أو الاتصال بنا على 650-318-6107 لعقد اجتماع.

حماية سان فرانسيسكو خيارات الأسهم التنفيذية.

إذا كنت تشارك في التقاضي بشأن خيارات الأسهم المؤرخة، يمكننا مساعدتك في الحصول على التعويض الذي تستحقه. وسوف نشرح بعناية الاختلافات بين أنواع مختلفة من خيارات الأسهم والتأكد من أنك تفهم تماما حقوقك، لا سيما في الحالات التي تنطوي على الظهر. سيقوم المحامي كاستنر كيم متابعة بعناية جميع الإجراءات المناسبة وتأمين حقوقك لجني فوائد الخيارات التي تملكها.

لدينا سان فرانسيسكو خيار الأسهم التنفيذية محامون في كثير من الأحيان تمثل الناس والشركات في جميع أنحاء العالم الذين تم تصريفها بشكل خاطئ أو إنهاء، وبالتالي، حرم من الحق في ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بهم. لقد تفاوضنا على التسويات وحصلنا على أحكام بلغ مجموعها ملايين الدولارات بالنسبة للأشخاص والشركات التي ألغيت أو ألغيت خياراتها بطريق الخطأ.

بسبب تجربتنا الفريدة العاملة في ثقافة التكنولوجيا الفائقة في وادي السيليكون، ونحن كثيرا ما شاركت في البحث عن حقوق الخيارات الأسهم للموظفين الأمريكيين أو الشركات التي تتعامل مع المستثمرين أو الشركات الأجنبية. ونحن نفهم الحاجة إلى أن تكون خلاقة في صياغة خطط خيار الأسهم والاتفاقات.

اتصل بنا.

في كاستنر كيم لب، ونحن نفهم أهمية الاتصال في الوقت المناسب من المحامي الخاص بك. عند الاتصال بنا عن طريق الهاتف أو عن طريق البريد-- الإلكتروني، وسوف نبذل قصارى جهدنا لنعود اليكم في غضون ساعات 24. لجدولة اجتماع خاص مع ذوي الخبرة من ذوي الخبرة بالو ألتو المحامي الخيار الأسهم، اتصل بنا عبر الإنترنت أو الاتصال بمكتبنا في 650-318-6107 لاقامة استشارة سرية مع أحد المحامين لدينا.

قانون التعويض والتوظيف التنفيذي.

اخبرنا عن حالتك.

1451 غرانت رود،

منتين فيو، كا 94040.

في مكتب القانون في كاستنر كيم لب، نحن نمثل العملاء في جميع أنحاء وادي السيليكون ومنطقة الخليج، بما في ذلك سانيفال، ماونتن فيو، بالو ألتو، سان ماتيو، سان فرانسيسكو، سان خوسيه، سانتا كروز، فريمونت، أوكلاند ولوس انجليس. و في مقاطعة سانتا كلارا، مقاطعة سان ماتيو و مقاطعة سان فرانسيسكو.

الأسهم (خيار الأسهم، الأسهم المقيدة وحقوق الملكية الأخرى) الاتفاقيات.

F أو أكثر من عشرين عاما، مكاتب القانون جوثام S. شتاين P. C. يقوم المحامون بإسداء المشورة للعملاء بشأن اتفاقيات الأسهم الخاصة بهم، بما في ذلك اتفاقات خيارات الأسهم، واتفاقات الأسهم المقيدة، واتفاقات الأسهم الوهمية، وإبرام اتفاقات الإدارة، والتغيير في اتفاقات المراقبة.

في الواقع، العديد من عملائنا التنفيذيين ورجال الأعمال يأخذون وظائف لأنهم يعتقدون أن عملهم الجديد هو & # 8220؛ اللعب الأسهم. & # 8221؛ الموظف الذي يتخذ موقفا لأنه لعب & # 8220؛ حقوق الملكية & # 8221؛ من المرجح أن يكسب أقل مما كان يمكن أو غير ذلك، ولكن يفعل ذلك لارتفاع كبير المحتملين يعرض صاحب العمل عرض الأسهم.

واحدة من أهم القضايا عند الدخول في اتفاق حقوق الملكية مع صاحب عمل جديد هو حماية الإنصاف إذا تغير الوضع و / أو الأمور على ما يرام. نحن نقدم المشورة بانتظام لعملائنا حول أفضل السبل لحماية حقوقهم في مواجهة و أكوت؛ - نظرة صاحب العمل، ومخاطر اختيار عدم القيام بذلك. بالإضافة إلى ذلك، فإننا ننصح عملائنا بشكل منتظم حول القضايا ذات الصلة التي قد تؤثر على قيمة اتفاقيات الأسهم الخاصة بهم، بما في ذلك تفضيلات التصفية، والتغيير الضار في شروط الرقابة، ووضع جدول رسملة صاحب العمل.

إذا كنت تتقاضى مهمة تكون فيها حقوق امللكية مهمة، أو التفاوض بشأن حزمة حقوق امللكية أثناء توظيفك، أو ترك صاحب عمل له مخاوف تتعلق باإلنصاف، فإن مكاتب القانون جوثام س. شتاين P. C. قد يكون مناسبا لك.

مجالات الممارسة.

قانون العمل التنفيذي غير تنافسي & # 038؛ اتفاقيات عدم التماس عرض رسائل & # 038؛ اتفاقيات التوظيف اتفاقيات الانفصال اتفاقيات الأسهم اتفاقيات تغيير السيطرة عمليات الدمج & # 038؛ الاستحواذ نصائح أخرى & # 038؛ اتفاقيات استشارات الأعمال، العقود & # 038؛ مفاوضات.

وادي السليكون.

بالو ألتو، كا 94306.

شيكاغو، إيل 60602.

سانت تشارلز.

المواد الترويجية - النائب الإعلان.

المعلومات في هذا الموقع ليست المشورة القانونية. لا يتم تكوين علاقة بين المحامي والعميل من خلال أو من خلال هذا الموقع. يجب عليك استشارة محام للحصول على المشورة الفردية بشأن الوضع الخاص بك.

كاليفورنيا المحامي.

نشرة يومية يومية.

ما يجب على الجميع معرفته عن خيارات الأسهم والأسهم المقيدة.

خيارات الأسهم الموظف هي بيرك كبيرة، لكنها يمكن أن تكون معقدة.

إذا كنت تعمل للحصول على راتب ومكافأة نقدية، قد لا تعرف الكثير عن خيارات الأسهم أو الأسهم المقيدة. ولكن في هذه الأيام، فإنه يدفع لمعرفة الأساسيات. وفي عالم الشركات، تشكل التعويضات القائمة على الإنصاف والتكافؤ على رأس المال أجزاء رئيسية من الملعب. ومع الشركات المبتدئة، وهذا يمكن أن يكون سببا رئيسيا للانضمام. في العديد من الوظائف، أكبر دفعات من الأسهم، وليس من النقد.

قد يتم عرض الأسهم أو الخيارات بدلا من، أو بالإضافة إلى، الأجر العادية الخاصة بك. ولا يقتصر الوضع بالضرورة على الموظفين. حتى خارج المحامين، والاستشاريين الآخرين والمتعاقدين المستقلين يمكن في بعض الأحيان الحصول على قطعة من العمل. إذا قدمت شركة لك تقييد الأسهم أو الأسهم الخيارات، يمكن أن يكون هناك مزايا الضرائب والاقتصادية، ولكن يمكن أن يكون هناك الفخاخ الضريبية أيضا. و، قد لا تعرف أنك مشيت في فخ حتى سنوات في وقت لاحق.

خيارات الأسهم الحافزة.

لنبدأ بالخيارات. هناك نوعان، والقواعد الضريبية مختلفة تماما بينهما. وتوجد خيارات لخزونات الحوافز (تسمى أيضا إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (وتسمى أيضا مكاتب الإحصاء الوطنية). بعض الموظفين يحصل على حد سواء. يجب أن تحدد خطتك (ومنحة الخيار) صراحة أي نوع. كما ينبغي أن تقدم منح الخيارات الفردية هذا الأمر بوضوح.

يتم فرض الضرائب على إسو بشكل أفضل. ولا توجد عموما ضريبة في الوقت الذي تمنح فيه. ولا توجد أيضا ضريبة "منتظمة" في الوقت الذي تمارس فيه. بعد ذلك، عند بيع الأسهم التي حصلت عليها على ممارسة الرياضة، سوف تدفع الضرائب، ونأمل ككسب رأس المال على المدى الطويل.

لكن كن حذرا. وتتراوح فترة اكتساب رأس المال المعتادة الطويلة الأجل أكثر من سنة واحدة. ومع ذلك، للحصول على معاملة مكسب رأس المال على المدى الطويل للأسهم المكتسبة عن طريق إسو، يجب عليك: (أ) عقد الأسهم لأكثر من عام بعد ممارسة الخيارات؛ و (ب) بيع الأسهم بعد سنتين على الأقل من منحك إسو. هذه الأخيرة، قاعدة لمدة عامين يصيب العديد من الناس على حين غرة. انظر 26 U. S.C. § 422 (a) (1).

حذار من أمت.

كما ذكر أعلاه، عند ممارسة إسو لا تدفع أي ضريبة "العادية". هذا يجب أن يخبرك أن هناك ضريبة غير النظامية المعروفة باسم الحد الأدنى من الضرائب البديلة، وعادة ما يختصر إلى أمت. كما تذهب الضرائب، هو واحد من الأكثر كره.

كثير من الناس صدمت أن تجد أنه، على الرغم من أن ممارسة إسو لا تفرض أي ضريبة منتظمة، فإنه يمكن أن يؤدي إلى أمت. لاحظ أنك لا تولد النقدية عند ممارسة إسو. إذا كنت مدين ل أمت، وهذا يعني أنك سوف تضطر إلى استخدام أموال أخرى لدفعه. (كبديل، يمكنك ترتيب لبيع مخزون كاف في الوقت الذي تمارس فيه خياراتك لتكون قادرة على دفع أمت.)

مثال: تحصل أليس على شهادة الأيزو لشراء 100 سهم من صاحب العمل بسعر السوق الحالي البالغ 10 دولارات للسهم الواحد. بعد عامين، عندما أسهم بقيمة 20 $، وقالت انها تمارس، ودفع 10 $ للسهم الواحد. ويخضع مبلغ 10 دولارات بين سعر التمرين والقيمة السوقية البالغة 20 دولارا أمت. كم سوف تدفع أمت أليس سوف تعتمد على دخلها والخصومات الأخرى. ويمكن أن يكون سعر صرف أمت ثابتا بنسبة 28٪ على 10 دولارات، أو 2.80 دولار للسهم الواحد.

مع أمت، تشغيل الأرقام، والحصول على بعض النصائح. إذا تعطل السهم قبل أن تبيع، قد تكون عالقة دفع فاتورة الضرائب على الدخل الوهمية. هذا ما حدث لكثير من الموظفين الذين ضربوا من قبل دوت كوم تمثال نصفي من 2000 و 2001.

خيارات غير مؤهلة.

الآن دعونا ننظر إلى الخيارات غير المؤهلة، أو المكاتب الإحصائية الوطنية. بسبب ظروف وحدود إسو، إذا كنت من المديرين التنفيذيين، فمن المرجح أن تتلقى جميع (أو على الأقل معظم) من الخيارات الخاصة بك كخيارات غير مؤهلة. وبصفة عامة، فإن المكاتب الإحصائية الوطنية هي أكثر انتشارا بكثير من المعايير الدولية للتوحيد القياسي. فهي لا تخضع للضريبة على نحو إيجابي كما إسو، ولكن على الأقل لا يوجد فخ أمت.

وبالإضافة إلى ذلك، تقدم المكاتب الإحصائية الوطنية بعض إمكانات التخطيط التي لا توفرها هذه المعايير. كما هو الحال مع إسو، لا توجد ضريبة منتظمة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. ولكن عندما تمارس خيارا غير مؤهل، فإنك مدين لك بضريبة دخل عادية (وإذا كنت موظفا، وضرائب ميديكار وغيرها من ضرائب الرواتب) على الفرق بين السعر والقيمة السوقية.

مثال: يتلقى جون خيارا لشراء الأسهم بسعر 5 دولارات للسهم الواحد عندما يتداول السهم عند 5 دولارات. بعد عامين، وقال انه يمارس عندما يتداول السهم في 10 $ للسهم الواحد. جون يدفع 5 $ عندما يمارس، ولكن القيمة في ذلك الوقت هو 10 $، حتى انه لديه 5 $ من دخل التعويض. ثم، إذا كان جون يحمل الأسهم لأكثر من عام وبيعه، أي سعر المبيعات فوق 10 $ (أساسه الجديد) ينبغي أن تكون مكاسب رأس المال على المدى الطويل.

ممارسة خيارات لشراء الأسهم يأخذ المال، والعمل من ممارسة أيضا يولد الضرائب. هذا هو السبب في أن العديد من الناس يمارسون خيارات لشراء الأسهم، ومن ثم بيع تلك الأسهم في نفس اليوم. وتخطط بعض خيارات الأسهم حتى "ممارسة غير نقدية" لخفض تدفق الأموال ذهابا وإيابا.

من ناحية أخرى، لا يوجد أي شرط بأن تمارس وبيع الأسهم المكتسبة فورا. في الواقع، إذا كنت تتوقع ارتفاع في المستقبل في الأسهم، قد لا ترغب في بيع. مع مكتب الإحصاء الوطني، يمكنك ممارسة ومن ثم عقد الأسهم التي تحصل عليها. يجب عليك فقط الاحتفاظ الأسهم لأكثر من عام للحصول على علاج مكاسب رأس المال على المدى الطويل على أي تقدير إضافي بعد ممارسة الرياضة. I26 U. S.C. §1222 (3).

الأسهم المكافآت والأسهم المقيدة.

ماذا لو كانت الصفقة التي يتم تقديمها لا تقول شيئا عن الخيارات؟ قد تعطى أو الأسهم "بونوسد". في بعض الحالات، قد تتاح لك الفرصة لشراء الأسهم. في كلتا الحالتين، ربما تكون هناك قيود المرفقة المتعلقة بعملك.

إذا كنت تتلقى مخزونات (أو أي ممتلكات أخرى) من صاحب العمل مع الشروط المرفقة (مثلا، يجب عليك البقاء لمدة سنتين للحصول عليه أو الاحتفاظ به)، تطبق قواعد الملكية الخاصة المقيدة بموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية. انظر 26 U. S.C. §83. هذه القواعد تسبب ارتباكا كبيرا. أولا، دعونا ننظر الملكية المحظورة نقية.

على سبيل المثال: كجزرة للبقاء مع الشركة، ويقول صاحب العمل سام إذا كان لا يزال مع الشركة لمدة 36 شهرا، وقال انه سيتم منح 50،000 $ قيمة الأسهم. سام لا تضطر إلى "دفع" أي شيء للسهم. بل هو مكافأة، ولكن من وجهة نظر ضريبية، فمن الواضح أن تعطى له في اتصال مع أداء الخدمات. سام ليس لديه دخل خاضع للضريبة حتى يحصل على الأسهم.

في الواقع، إرس ينتظر 36 شهرا لمعرفة ما سيحدث. عندما يتلقى سام الأسهم، لديه دخل يقاس بقيمة السهم ثم. قد يكون هذا المبلغ أكثر أو أقل من 50،000 دولار أمريكي، اعتمادا على الكيفية التي قامت بها الأسهم في هذه الأثناء. ويتم فرض ضريبة على الدخل كأجور، مما يعني فرض ضرائب على الدخل والعمالة.

إرس لن تنتظر إلى الأبد.

مع القيود التي سوف تنقضي مع مرور الوقت، إرس ينتظر دائما لمعرفة ما يحدث قبل فرض الضرائب على الدخل. ومع ذلك، فإن بعض القيود لن تنقضي أبدا، ويشار إليها باسم & # 8220؛ عدم الفاصل & # 8221؛ قيود. مع القيود غير الفاصلة، تقيم مصلحة الضرائب الملكية الخاضعة لهذه القيود، وبهذا المعنى تأخذ القيود بعين الاعتبار.

مثال: بيتي & # 8217؛ s صاحب العمل وعود لها مكافأة الأسهم إذا ظلت مع الشركة لمدة 18 شهرا. عندما تتلقى الأسهم، وسوف تخضع لقيود دائمة بموجب اتفاقية شراء / بيع الشركة. قد يكون للسهم قيمة سوقية أعلى بكثير. ولكن بموجب اتفاقية الشراء / البيع، سيتعين على بيتي إعادة بيع الأسهم مقابل 20 دولارا للسهم الواحد إذا ترك بيتي العمل في الشركة. سوف إرس الانتظار ومعرفة ما إذا كان بيتي يبقى للأشهر ال 18 الأولى (لذلك ليس هناك ضريبة لبيتي حتى ذلك الحين). وعند هذه النقطة، سوف تخضع بيتي للضريبة على أي قيمة تتلقاها تزيد عن السعر الذي تدفعه. هنا، بيتي لا تدفع بشكل منفصل أي شيء للأسهم، وهناك 20 $ سعر إعادة البيع. وهذا يعني أنها ربما تخضع للضريبة على 20 $ من التعويض عندما تتلقى الأسهم.

انتخاب لضريبة عاجلا؟

معظم التخطيط الضريبي ينطوي على دفع الأحداث الخاضعة للضريبة في المستقبل. كنت ترغب عادة في تأجيل الأحداث الاعتراف ضريبة الدخل. على العكس من ذلك، كنت تريد عموما لتسريع الخصومات الضريبية. لذلك، قد يبدو غير بديهية لانتخاب لتشمل شيئا على الإقرار الضريبي الخاص بك قبل أن يكون مطلوبا.

وكما رأينا، فإن قواعد الملكية المقيدة تعتمد عموما نهج الانتظار والترقب للقيود التي ستنتهي في نهاية المطاف. ولكن، في بعض الحالات يسمح لك لانتخاب لتشمل قيمة الممتلكات المقيدة في دخلك في وقت سابق (في الواقع تجاهل القيود).

لماذا قد تكون هذه استراتيجية مرغوب فيها؟

قد ترغب في إدراج الممتلكات المقيدة في الدخل بقيمة منخفضة، وتأمين المعالجة المستقبلية لكسب رأس المال. تحت ما يعرف باسم 83 (ب) الانتخابات، يمكنك اختيار لتشمل قيمة الممتلكات في دخلك في وقت سابق، على الرغم من أن هناك قيود. لانتخاب الضرائب الحالية، يجب عليك تقديم 83 كتاب (ب) كتابة مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من استلام العقار.

يجب عليك أن تقدم تقريرا عن الانتخابات قيمة ما تلقته كتعويض (والتي قد تكون صغيرة أو حتى صفر). بعد ذلك، يجب عليك إرفاق نسخة أخرى من إنتخاب 83 (ب) لإقرارك الضريبي لتلك السنة.

على سبيل المثال: يتم تقديم سالي الأسهم من قبل صاحب عملها في 5 $ للسهم الواحد عندما تبلغ قيمة الأسهم 5 $. ومع ذلك، يجب أن تبقى مع الشركة لمدة عامين لتكون قادرة على بيعها. سالي يشتري الأسهم، ودفع 5 $ للسهم الواحد. وقد دفعت سالي بالفعل قيمة سوقية عادلة للأسهم، لذلك لا يوجد أي عنصر تعويضي هنا. وهذا يعني أن تقديم القسم 83 (ب) الانتخاب يمكن أن يبلغ عن الدخل الصفر.

ومع ذلك، من خلال تقديمه، سالي يحول ما كان خلاف ذلك الدخل العادي إلى مكاسب رأس المال. عندما تبيع الأسهم في نهاية المطاف، وقالت انها سوف المؤمن لها مكاسبها هي مكاسب رأس المال على المدى الطويل طالما أنها تملك أسهم لأكثر من عام. في المقابل، إذا فشل سالي في تقديم القسم 83 (ب) الانتخابات، سيتم النظر إلى الأسهم الصادرة فيما يتعلق بأداء الخدمات، وبالتالي الاحتفاظ بصمة الدخل العادي.

الانتظار، قد يقول سالي، دفعت القيمة السوقية العادلة لهذا المخزون! كيف يمكن أن يكون التعويض؟ ويذكر قانون السوابق القضائية (الذي تحبه مصلحة الضرائب الأمريكية) أنه حتى لو كنت تدفع قيمة سوقية عادلة، إذا لم تكن قد عرضت على السهم ولكن بالنسبة لعملك، فهي تعويضية. لا يوجد أي ضرر عندما تتلقى الأسهم، لأن القيمة السوقية العادلة والسعر الذي تدفعه هي نفسها.

ولكن بعد سنوات، إذا بيعت سالي، قد يكون هناك انتشار كبير. إذا لم تقدم الانتخابات 83 (ب) عندما اشترت الأسهم (التي يمكن أن تبلغ الدخل الصفر!)، يمكن إرس أن أقول كل كسب سالي هو عادي وليس رأس المال. للإثبات، انظر ل. ج. ألفيس، كا-9، 734 F2d 478 (1984).

توقيت الضريبة.

لاحظ أن هناك تأثير آخر من المادة 83 (ب) الانتخابات. ويكمن الأثر الأكثر وضوحا للانتخابات في تأمين معالجة مكاسب رأس المال في المستقبل. ولكن الانتخابات أيضا لها تأثير تغيير الوقت الذي سوف تحدث الأحداث الضريبية في المستقبل.

مثال: يتم تقديم الأسهم في شركة نايلز في صاحب العمل بسعر $ 2 للسهم الواحد. ومع ذلك، يجب عليه إعادة بيع الأسهم إلى الشركة إذا ترك عمله خلال السنوات السبع القادمة. لا يوجد سوق للسهم، ولكن $ 2 يمثل السعر تعتقد الشركة أن الأسهم تستحق. نايلز يشتري مخزونه ل $ 2، ويجعل القسم 83 (ب) الانتخابات الإبلاغ الصفر الدخل. وقال انه يحمل الأسهم، وبعد 7 سنوات، أسهم بقيمة 60 $ للسهم الواحد. ثم بعد مرور 3 سنوات على ذلك (بعد 10 سنوات من شراء أسهمه)، يترك الشركة ويبيع أسهمه بمبلغ 75 دولارا للسهم الواحد. تمتلك شركة نايلز ربحا بقيمة 73 دولارا أميركيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) على كل سهم، وكلها تخضع للضريبة ككسب رأسمالي طويل الأجل.

ماذا يحدث إذا لم يقم نايلز بإجراء القسم 83 (ب) في الانتخابات عندما يشتري الأسهم؟ هنا، يشتري نايلز مخزونه مقابل 2 دولار كما كان من قبل، ولكن لا توجد ملفات. ونتيجة لذلك، عندما تنقضي قيود إعادة البيع على أسهمه في نهاية العام 7، يحصل نايلز على دخل تعويضي يقاس بالفارق بين السعر الذي دفعه (2 دولار للسهم الواحد) والقيمة السوقية العادلة حينئذ للسهم عندما تنتهي القيود ، 60 دولارا للسهم الواحد. وهذا يعني أن نايلز لديه 58 دولارا من دخل الأجور في نهاية العام 7، على الرغم من أنه لم يباع أسهمه، وعلى الرغم من أنه قد لا يكون لديه ما يكفي من النقد في متناول اليد لدفع تلك الضريبة. عندما نايلز تبيع الأسهم بعد ثلاث سنوات من ذلك، لديه مكاسب رأس المال على المدى الطويل من 15 $ للسهم الواحد.

خيارات مقيدة؟

كما لو كانت قواعد الملكية المقيدة وقواعد خيارات الأسهم ليست معقدة بما فيه الكفاية، وأحيانا يجب أن تنظر كلتا المجموعتين من القواعد. على سبيل المثال، قد يتم منحك خيارات الأسهم (إما إسو أو نسو) التي يتم تقييدها، حيث حقوقك لهم "سترة" مع مرور الوقت إذا كنت البقاء مع الشركة. تنتظر مصلحة الضرائب عموما ما يحدث في مثل هذه الحالة.

على سبيل المثال، لنفترض أنك يجب أن تنتظر عامين لكي تحصل على خياراتك. وفي هذه الحالة، لا توجد ضريبة حتى تاريخ الاستحقاق. ثم، قواعد الخيار الأسهم تولي، والتي يتوقف على ممارسة الرياضة. عند هذه النقطة، سوف تدفع الضرائب بموجب أي من قواعد إسو أو نسو.

ومن الممكن أيضا إجراء 83 (ب) انتخابات لبعض خيارات الأسهم التعويضية. إن فكرة االنتخابات 83) ب (هي إطالق حدث خاضع للضريبة على االنتخابات - حتى إذا كنت تبلغ عن دخل صفر) تذكر االنتخابات الصفرية 83) ب (التي تمت مناقشتها أعاله (. والفكرة هي أن تبدأ الساعة على التوالي في التقدير، والتي ينبغي أن تخضع للضريبة ككسب رأس المال على المدى الطويل.

ومع ذلك، ليست جميع الخيارات مؤهلة للانتخاب 83 (ب). في الواقع، تتطلب لوائح الخزانة خيارات الحصول على "قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة" للتأهل لانتخاب 83 (ب). انظر ريج. القسم 1-83-7 (أ). التقييم وحده غير كاف. هناك طريقتان فقط يمكن أن يكون للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة: (أ) يجب أن يكون الخيار نفسه (وليس المخزون الأساسي أو ممتلكات أخرى) متداولا بنشاط في سوق راسخة؛ أو (ب) يجب أن تكون قيمة الخيارات قابلة للقياس "بدقة معقولة". القسم 1-83-7 (ب).

وما لم يتم تداول خيار ما بنشاط في سوق راسخة، فإن لائحة الخزينة تدرج أربع سمات يجب أن يتضمن الخيار أن يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. وفي حالة غياب أي منها، فإن هناك افتراضا لا يمكن قبوله بأن الخيارات لا تتمتع بقيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة:

يجب أن يكون الخيار قابلا للتحويل من قبل أوبتيونتي؛ ويجب أن يكون الخيار قابلا للتنفيذ على الفور من قبل الشخص المعني؛ يجب ألا يخضع الخيار أو العقار الخاضع للخيار لأي قيد أو شرط (بخلاف الرهن أو أي شرط آخر لضمان دفع ثمن الشراء) يكون له تأثير كبير على القيمة السوقية العادلة للخيار؛ ويجب أن يكون من السهل التحقق من القيمة السوقية العادلة للخيار.

ريج. القسم 1-83-7 (ب) (2).

إذا فشلت في أي من هذه الاختبارات، فإن الفرضية القابلة للتكرار تعني أنك عالقة بمعالجة الدخل العادي عند ممارسة الخيار.

استشارات مالية.

العديد من الشركات التي تقدم خيارات الأسهم أو حوافز أخرى في محاولة للبحث عن المصالح الخاصة بك. بعد كل شيء، يتم اعتماد خيارات الأسهم وخطط الحوافز مماثلة لإيجاد الولاء، فضلا عن توفير الحوافز. بعض الشركات توفر الدعم والتفسيرات، وحتى سوف تساعدك من خلال الأسئلة الخاصة بك.

ومع ذلك، قد لا تزال ترغب في توظيف محترف لمساعدتك على التعامل مع هذه القضايا. القواعد الضريبية معقدة، خاصة إذا كان لديك مزيج من إسو، نسو، الأسهم مقيدة وأكثر من ذلك. تقدم الشركات في بعض الأحيان المشورة الشخصية الضرائب والتخطيط المالي لكبار المسؤولين التنفيذيين باعتبارها بيرك، ولكن نادرا ما أنها توفر هذا للجميع.

مكان جيد للبدء هو الوثائق التي تقدمها الشركة. يجب عليك قراءتها. بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت تسعى خارج التوجيه، سوف تحتاج إلى تقديم نسخ من كل ما تبذلونه من الأوراق إلى المستشار الخاص بك. يجب أن تتضمن هذه الأوراق وثائق خطة الشركة، وأي اتفاقيات قمت بالتوقيع عليها تشير بأي شكل من الأشكال إلى الخيارات أو الأسهم المقيدة، وأي منح أو جوائز. إذا كنت فعلا حصلت على شهادات الأسهم، وتقديم نسخ من تلك أيضا.

حذار القسم 409A.

وأخيرا، حذار من القسم، 409A من قانون الضرائب. انظر 26 U. S.C. §409A. وهو ينص على أن بعض التعويضات التي تؤجلها بموجب القواعد الضريبية العادية تخضع للضريبة حاليا. وتعامل خيارات الأسهم عموما باعتبارها تعويضات مؤجلة غير مؤهلة بموجب القسم 409A إذا كانت خيارات الأسهم لها سعر ممارسة أقل من القيمة السوقية العادلة للمخزون الأساسي في تاريخ المنحة.

وهناك طريقة مختصرة للإشارة إليها هي الخيارات "في المال" عند منحها. الحصول على بعض النصائح إذا كنت تواجه هذا الوضع. يمكن للشركات تجنب هذه المشكلة عن طريق خيارات التسعير بالقيمة السوقية العادلة للسهم عند إصدار الخيارات. أيضا، إذا كان لديك تسارع، وصرف، أو تعديل الخيارات، يمكن أن يكون هناك مخاطر ضريبية إضافية. وقد يحدث ذلك عند الاندماج أو الانفصال.

الحد الأدنى؟ استمتع بخياراتك. لكن كن حذرا!

روبرت دبليو وود هو محامي الضرائب مع وود لب، ومؤلف العديد من الكتب الضريبية بما في ذلك الضرائب من الأضرار جوائز وتسوية المدفوعات.